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1、企业项目投资的现金流入和流出包括营业期：营业收入；付现营运成本；大修理支出；所得税。投资期：固定资产变价净收入；垫支营运资金的收回；固定资产变现净损失抵税；固定资产变现净收益纳税。
2、现金流可以分为三种类型:经营性现金流是指直接从事产品的生产、商品的销售或提供服务的活动，是企业获得净收入的主要交易和事件。经营现金流量的运算公式:经营现金流量=税后净经营利润+折旧=（营业收入—付现成本）*（1—税率）+折旧*税率。
3、现金流入是指企业在经营过程中银行存款或手头现金的增加。例如，现金流入是指收到的销售货物的付款或租赁资产的租金支付。另一方面，流出是指现金或银行存款的减少，如购买、支付工资等。现金流出是指投资项目增加的现金支出数额。其中:固定资产投资支出，即厂房、建筑成本、设备购置价格、运费、设备基础设施和安装费用;预付营运资金是指项目投入运营前后分批或一次投入流动资产的增加金额。套现成本费用，是指与投资项目有关以现金支付的各种成本费用;各种税收支出。
现金估算:
（1） 建设投资的估算:现金流出量应按项目规模和投资计划所确定的各项建筑工程费用、设备购置费用、安装工程费用和其他费用来估算。在估算构成固定资产原值的资本化利息时，可根据长期借款本金、建设期年数和借款利息率按复利计算，且假定建设期资本化利息只计入固定资产的原值。
（2） 流动资金投资的估算:流动资金投资额垫支数=流动资金需用数 - 流动资金投资额，流动资金需用数-流动资金实有数。
（3） 经营成本的估算:某年经营成本=该年外购原材料燃料和动力费+该年工资及福利费+该年修理费+该年其他费用。
（4） 营业税金及附加的估算:按在运营期内应交纳的营业税、消费税、土地增值税、资源税、城市维护建设税和教育费附加等估算。
（5） 维持运营投资的估算:根据特定行业的实际需要估算。
（6） 调整所得税的估算:调整所得税等于息税前利润与适用的企业所得税税率的乘积。
关于项目投资，计算现金流量，投资回收期等求解一题
投资项目的现金流量由以下三部分组成：
①原始投资。即开始投资时发生的现金流量，主要为现金流出量。一般包括：固定资产投资，即房屋和建筑物、机器设备等的购入或建造、运输、安装成本等；流动资产投资，即由于新增固定资产而增加的营运资金：其他投资费用，与固定资产投资有关的其他费用，如筹建费用、职工培训费；原有固定资产的变现收入，表现为现金流入，常见于固定资产更新投资。
②固定资产使用中的现金流量。是固定资产在投产后，由于正常业务所引起的现金流量。营业收入是主要的现金流入量；发生的成本费用是主要的流出量。需要注意的是折旧，虽然折旧在会计核算中确认为费用，但是，这部分资金并没有流出企业，所以不能作为现金的流出量。
③固定资产清理的现金流量。这是指固定资产使用期满，进行清理阶段发生的现金流量，包括收回固定资产的残值、收回原垫付的流动资金等，都是企业的现金流入。
现金净流量＝各年的现金流入量－各年的现金流出量＝销售收入－付现成本－所得税＝净利润＋固定资产的折旧额
1、计算使用期内各年净现金流量。 计算分析如下： 每年的折旧＝100X(1-5%)÷5＝19万元 根据净现金流量简化公式： 每年的净现金流量＝息税前利润+折旧+摊销+设备回收额-流动资金投资额 其中： 息税前利润＝20万元 (解释：本题中没有发生利息费，并且说明不用考虑公司所得税） 折旧＝19万元 摊销＝0（本题未涉及此项） 设备回收额＝该设备净残值＝100X5%＝5万元（解释，最后一年应考滤这5万元） 流动资金投资额＝0（解释：本题未涉及此项） 根据以上说明： 第1-4年每年的净现金流量＝20+19＝39万元 第5年的净现金流量=20+19+5=44万元（因本年要考滤回收额5万，所以要多加5万元） 2、计算该设备的投资回收期。 因为前4年每年的净现金流量相等，并且合计数大于100万元，可以运用简化公式计算： 投资回收期＝原始投资合计÷前4每年相等的净现金流量＝100÷39＝2.56年 3、计算该投资项目的会计收益率。 假设内部收益率＝K 则有：39X(P/A,K,5)+5X(P/F,K,5)-100＝0 当K＝28％时， 39X(P/A,28%,5)+5X(P/F,28%,5)-100＝0.2030( 因之前解答过你另一题，此第3问与那题同类） 当K＝32%时， 39X(P/A,32%,5)+5X(P/F,32%,5)-100＝-7.4627 根据插值公式法，则有： (K-28％)÷(32%-28%)=(0-0.2030)÷(-7.4627-0.2030) K＝28.11％ 根据以上计算：内部收益率＝28.11％ 4、如果以10%作为折现率，计算其净现值。 根据题中给定的已知（P/A,10%,5）=3.791,(P/F,10%,5)=0.612，则有： 净现值＝39X(P/A,10%,5)+5X(P/F,10%,5)-100 净现值＝39X3.791+5X0.612-100＝50.91（我只取了两位小数） 根据以上计算：以10%作为折现率，其净现值为50.91万元．
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